成立新加坡公司，就能成為新加坡稅務(wù)居民嗎？

洲際移民 2024-05-22 17:44:19 122

格理昂首先帶領(lǐng)大家理清幾個(gè)概念：什么是稅務(wù)居民證書(CertificateofResidence,COR)?

稅務(wù)居民證書是一份為了在雙重征稅協(xié)定(DTA)下申報(bào)稅收優(yōu)惠而由新加坡稅務(wù)局出示證明新加坡公司是新加坡稅務(wù)居民的證書。

新加坡和50多個(gè)國家，包括中國，簽訂了免雙重征稅協(xié)議，避免了納稅人在新加坡和原居住國被兩次征稅、當(dāng)然，要享受此政策，需要向條約國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)提交居留證，以證明是新加坡稅務(wù)居民。對(duì)于企業(yè)來說，這份證據(jù)就是COR。

獲得稅務(wù)居民證書主要好處是什么呢?

如果個(gè)人或公司從一個(gè)締約國獲得外國收入，該個(gè)人或公司有權(quán)根據(jù)相關(guān)稅收協(xié)定向外國遞交居留證明(COR)以申請稅務(wù)減免，例如：股東分紅、利息、特許使用費(fèi)等。

新加坡稅率只有17%，以屬地原則征稅，也就是說在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得或視為在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。而我國實(shí)行的是全球納稅，如果一家企業(yè)成為了新加坡的稅務(wù)居民，那么他向新加坡繳納了17%的企業(yè)所得稅，也就不需要再向國內(nèi)納稅。

新加坡的稅務(wù)居民企業(yè)是如何定義的?

根據(jù)新加坡所得稅法第2章規(guī)定：

公司或團(tuán)體——指公司或團(tuán)體的管理和控制地在新加坡境內(nèi)，該公司即為新加坡居民企業(yè)。

按照這一規(guī)定，在新加坡境內(nèi)經(jīng)營，且主要管理機(jī)構(gòu)位于新加坡境內(nèi)的公司，都將被視為新加坡的稅務(wù)居民公司(通常公司管理機(jī)構(gòu)管理業(yè)務(wù)的地點(diǎn)、舉行董事會(huì)會(huì)議的地點(diǎn)，常被視為公司納稅的地點(diǎn)，與公司注冊地或注冊辦事處的位置并不直接相關(guān))。

怎么才能被認(rèn)定為新加坡稅務(wù)居民企業(yè)?

如果企業(yè)的實(shí)際管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)在新加坡境內(nèi)，則會(huì)被認(rèn)定為新加坡居民企業(yè)。

“控制和管理”是對(duì)戰(zhàn)略事務(wù)(例如公司政策和戰(zhàn)略)的決策，通常，公司董事會(huì)會(huì)議的地點(diǎn)(在此期間做出戰(zhàn)略決策)是確定在何處執(zhí)行控制和管理的關(guān)鍵因素，即關(guān)乎著新加坡公司是否會(huì)被認(rèn)定為居民企業(yè)。

怎么獲得COR?

這間公司必須是新加坡稅務(wù)居民

在很多情況下，公司所賺取的海外收入需要匯回新加坡

公司必須是是收入的較終受益人(如果是控股公司，那么需要滿足額外的條件)

需要講明在新加坡設(shè)立辦公室的原因

提供公司的控制權(quán)和管理權(quán)是在新加坡境內(nèi)行使的證據(jù)

那么公司需要提供什么樣的證據(jù)呢?

新加坡公司董事會(huì)是在新加坡召開的，在公司是一個(gè)投資控股的情況下哪怕公司只是對(duì)日常事務(wù)的一些決定都是在新加坡進(jìn)行的

控股公司獲得的支持和行政服務(wù)都來自于新加坡本地關(guān)聯(lián)公司

控股公司有至少一位行使執(zhí)行權(quán)的董事居留在新加坡，這個(gè)人不可是新加坡本地掛名董事

控股公司需要至少1位主要員工居留在新加坡(可以是公司的CEO,CFO,COO)

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